Многие, кто открыл свой бизнес в Китае, задаются вопросом: «Могу ли я отправить деньги, которые заработал в своей компании в Китае, домой или перевести в другую страну?» . Конечно, это разрешено. В соответствии со Статьей 21 Закона об иностранных инвестициях Китайской Народной Республики четко указывается: «Принадлежащие иностранному инвестору на территории КНР капиталовложения, прибыль, прирост капитала, доходы от реализации имущества, плата за лицензионное использование интеллектуальной собственности, законно полученные субсидии и компенсации, доходы от ликвидации и т.д. могут быть в соответствии с законодательством свободно выведены с территории КНР в виде юаней или иностранной валюты».
Подробнее рассмотрим, как вывести денежные средства за границу. В зависимости от категории инвесторов — иностранных граждан или иностранных компаний — правила могут различаться, так как для успешной завершении процедуры необходимо изначально заплатить налоги.
Вывод средств, если акционерами являются иностранные граждане (учредитель - физическое лицо)
Согласно действующей политике Государственной налоговой администрации КНР в отношении индивидуального подоходного налога (НДФЛ): «Дивиденды и премиальные доходы, полученные иностранными физическими лицами от предприятий с иностранными инвестициями, временно освобождаются от подоходного налога с населения» （外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税）. Иностранные граждане могут беспрепятственно выводить свои дивиденды за пределы Китая без уплаты НДФЛ.
Вывод средств, если акционерами являются иностранные компании (учредители - юридические лица)
Чтобы получить свои дивиденды, у компании должен быть уплачены все необходимые налоги. После того, как на балансе предприятия остается сумма за вычетом всех расходов (нераспределенная прибыль), акционеры могут вывести средства на свой счет, в том числе за пределы Китая.
Для того, чтобы уплатить налог на прибыль налоговому агенту предприятия необходимо:
-
Подать заявку
Статьей 37 Закона КНР о подоходном налоге с предприятий предусматривает, что «подоходный налог, выплачивающийся предприятием-нерезидентом в отношении дохода, полученного зарубежной компанией, является предметом удержания, при котором плательщик (то есть компания, в которую лицо инвестирует напрямую) действует в качестве агента, производящего удержание из суммы, выплаченной или должной быть выплаченной».
Если китайская компания намерена переводить прибыль в свой головной офис, она должна предоставить в банк следующие документы:
- Письменное заявление.
- Решения о распределении прибыли собраниями акционеров или советами директоров (или решение о распределении прибыли партнерами) в связи с репатриацией этой прибыли.
- Проверенную финансовую отчетность.
- Налоговые сертификаты, выданные компетентным налоговым органом (печатную или электронную копию).
- Пройти аудиторскую проверку банка
После получения вышеуказанных документов банк проведет аудит на основании соответствующих положений Закона о компаниях КНР. Основное требование аудита заключается в том, что компания должна компенсировать убытки предыдущих лет в соответствии с Законом о компаниях и законами и правилами, касающимися иностранных инвестиций.
Банк проверит наличие убытков за прошлые годы и их отражение в финансовой отчетности компании. Соответствующие положения заключаются в следующем:
- При распределении прибыли за текущий год 10 % прибыли изымаются и включаются в уставный резервный фонд компании. Если совокупный размер уставного резервного фонда превышает 50% от уставного капитала компании, то он не может быть изъят ни при каких условиях.
- Если уставного резервного фонда недостаточно для восполнения убытков предыдущего года, то компания должна восполнить убытки за счет прибыли текущего года до изъятия уставного резервного фонда; снять средства из резервного фонда можно только тогда, когда все убытки будут возмещены.
- Если прибыль была распределена между акционерами до того, как компания возместила убытки и решила снять средства с уставного резервного фонда, акционеры обязаны вернуть ей прибыль, распределенную с нарушением законодательства.
- Прибыль, полученная компанией в текущем году, вместе с нераспределенной прибылью на начало года (или за вычетом нераспределенного убытка на начало года) является прибылью, доступной для распределения. Акционеры могут распределять дивиденды пропорционально своему вкладу в капитал, если иное не предусмотрено Уставом.
- Оплатить налоги.
После того, как компания уплатила все первостепенные налоги, она может распределить дивиденды своим акционерам. В соответствии с налоговым законодательством Китая налог на дивиденды составляет 20%.
По завершению процедуры уплаты всех налогов, акционеры компании, зарегистрированной в КНР, имеют право выводить свои средства за рубеж.
Законодательная база статьи
Закон КНР об иностранных инвестициях, Статья 21
中华人民共和国外商投资法,
«第二十一条 外国投资者在中国境内的出资、利润、资本收益、资产处置所得、知识产权许可使用费、依法获得的补偿或者赔偿、清算所得等，可以依法以人民币或者外汇自由汇入、汇出»。
Закон КНР о подоходном налоге с предприятий, Статья 37
中华人民共和国企业所得税法
«第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴»。
Закон КНР о подоходном налоге с предприятий с участием иностранного капитала, Статья 4
中华人民共和国企业所得税法
«第四条 企业所得税的税率为25％。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％»。
