Длительное пребывание на территории Китая, связанное с любой рабочей деятельностью, автоматически накладывает обязательства по уплате налогов. Подробно о расчете НДФЛ, категориях налоговых вычетов и отчислениях на социальное страхование для иностранных сотрудников в китайских компаниях.
В то время как одни стремятся за своей американской мечтой на Запад, другие уже прознали о тех возможностях, которые может предложить им развивающийся Восток. За последние годы КНР стала очень привлекательной для иностранцев, и если часть их подалась в образование, то другая - в работу и бизнес. Однако длительное пребывание на территории Китая, связанное с любой рабочей деятельностью, автоматически накладывает обязательства по уплате налогов.
Система налогообложения в Китае будет разной в зависимости от группы, к которой принадлежит иностранное лицо. Существует подразделение на
Первые считаются освобожденными от уплаты налогов, в то время как вторые обязаны делать отчисления по всем доходам, даже если они были зафиксированы в других государствах.
Иностранцам, проживающим на территории КНР от 1 до 5 лет, подоходный налог пересчитывается по индивидуальной шкале от суммы всех доходов, полученных на территории Китая. Иностранцы, проживающие в Поднебесной более 5 лет, должны уплачивать все виды налогов со всех видов своего дохода наравне с остальными гражданами Китая (в том числе от доходов полученных за границей).
Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо обратиться в налоговую и в банк и заполнить декларацию, в противном случае банк КНР имеет право передать информацию о доходах налоговой службе родной страны. По завершении всех формальных процедур можно смело возвращаться к работе на ближайшие 5 лет, не забывая отчислять только НДФЛ со своего ежемесячного дохода.
Подоходный налог (НДФЛ) - налог, который идет в бюджет государства.
Подоходный налог в КНР должен быть уплачен с
Обязанность по расчету и уплате НДФЛ, как правило, лежит на работодателе (в Китае организация является налоговым агентом), в редких случаях ответственность за подачу налоговой декларации ложится на плечи иностранца.
В Китае прогрессивная ставка НДФЛ, она напрямую зависит от размера заработной платы и колеблется в интервале от 3% до 45%.
Минимальная необлагаемая налогом зарплата
С 2019 года в Поднебесной отменили уплату налога с заработной платы ниже 5 000 юаней (минимальный вычет). Это было сделано в целях поощрения населения с низким доходом, это правило также распространилось на иностранцев. Главным преимуществом нововведения стало то, что даже при получении официального дохода, например, в 15 000 юаней, отчисления по НДФЛ происходят от суммы в 10 000 юаней, так как 5000 юаней попадают под условия снижения финансовой нагрузки и считаются необлагаемым налогом минимумом.
Расчет НДФЛ будет производиться по формуле:
Налогооблагаемый доход* х Налоговая ставка — Быстрый вычет** = Сумма налога
* После вычета не облагаемой налогом суммы (5000 юаней) и отчислений в социальные фонды
**Быстрый вычет - фиксированная сумма для отдельной ставки, используемая для расчета подоходного налога, см таблицу ниже
Сумма годового дохода |
Налоговая ставка |
Быстрый вычет |
0 — 36 000 ¥ |
3 % |
|
36 000 ¥ — 144 000 ¥ |
10 % |
-2 520 ¥ |
144 000 ¥ — 300 000 ¥ |
20 % |
-16 920 ¥ |
300 000 ¥ — 420 000 ¥ |
25 % |
-31 920 ¥ |
420 000 ¥ — 660 000 ¥ |
30 % |
-52 920 ¥ |
660 000 ¥ — 960 000 ¥ |
35 % |
-85 920 ¥ |
Более 960 000 ¥ |
45 % |
-181 920 ¥ |
До 2022г. в Китае использовали расчет на основе ежемесячного дохода. Для удобства предоставляем прошлую таблицу, которая также поможет рассчитать ориентировочную сумму НДФЛ (необходимо принимать во внимание, что сумма налога при расчете по старой схеме будет немного больше).
Сумма ежемесячного дохода |
Налоговая ставка |
Быстрый вычет |
0 — 3 000 ¥ |
3 % |
|
3 001 ¥ — 12 000 ¥ |
10 % |
-210 ¥ |
12 001 ¥ — 25 000 ¥ |
20 % |
-1 410 ¥ |
25 001 ¥ — 35 000 ¥ |
25 % |
-2 660 ¥ |
35 001 ¥ — 55 000 ¥ |
30 % |
-4 410 ¥ |
55 001 ¥ — 80 000 ¥ |
35 % |
-7 160 ¥ |
Более 80 000 ¥ |
45 % |
-15 160 ¥ |
С 2019 года налоговые резиденты на территории КНР могут также воспользоваться рядом налоговых вычетов (льгот) при расчете суммы налогооблагаемого дохода, сюда входят:
Налоговый вычет можно получить заполнив заявку в приложении для налогоплательщиков (个人所得税) . Подробнее о процедуре оформления читайте тут.
Подробней о системе социального страхования читайте в статье Система социального страхования Shebao
В Китае существует всеобщая комплексная система социального страхования, которая называется Shèbǎo 社保. Система единого социального страхования Китая допускает иностранных лиц к участию в программах социальной защиты.
Расчёт отчислений производится на основе среднемесячной заработной платы за прошлый год следующим образом:
Одним из преимуществ для иностранцев является то, что если вы решите покинуть Китай навсегда, вы можете вернуть большую часть всех социальных и пенсионных накоплений.
В Китае отсутствует понятие «уклонения от уплаты налогов», потому что известно, что в случае неуплаты государство обяжет скупого заплатить не просто дважды, а пятикратную сумму неуплаченного налога. Именно поэтому следует максимально подробно изучить тему налогообложения перед устройством в китайскую компанию.
Осведомлен - значит вооружен, не так ли?!