Портал Kitau.Ru by Expro
04:05
Наши контакты
Связь в России +7(966)666-9698
Связь в Китае +86-13178888875
Курс валют
CNY/RUB 12.92
USD/CNY 7.25
Online Чат

Налоги для иностранных физических лиц в Китае

0
5219
5

В то время как одни стремятся за своей американской мечтой на Запад, другие уже прознали о тех возможностях, которые может предложить им развивающийся Восток. За последние годы КНР стала очень привлекательной для иностранцев, и если часть их подалась в образование, то другая - в работу и бизнес. Однако длительное пребывание на территории Китая, связанное с любой рабочей деятельностью, автоматически накладывает обязательства по уплате налогов.


Категории налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты


Система налогообложения в Китае будет разной в зависимости от группы, к которой принадлежит иностранное лицо. Существует подразделение на


  • налоговых нерезидентов, то есть тех, кто находится в пределах КНР не более 183 дней в году
  • налоговых резидентов, то есть тех, чей срок нахождения в КНР превышает суммарно 183 дня в году

Первые считаются освобожденными от уплаты налогов, в то время как вторые обязаны делать отчисления по всем доходам, даже если они были зафиксированы в других государствах. 


Иностранцам, проживающим на территории КНР от 1 до 5 лет, подоходный налог пересчитывается по индивидуальной шкале от суммы всех доходов, полученных на территории Китая. Иностранцы, проживающие в Поднебесной более 5 лет, должны уплачивать все виды налогов со всех видов своего дохода наравне с остальными гражданами Китая (в том числе от доходов полученных за границей).


Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо обратиться в налоговую и в банк и заполнить декларацию, в противном случае банк КНР имеет право передать информацию о доходах налоговой службе родной страны. По завершении всех формальных процедур можно смело возвращаться к работе на ближайшие 5 лет, не забывая отчислять только НДФЛ со своего ежемесячного дохода.


НДФЛ в Китае: кому платить, с каких видов дохода, как рассчитать

Подоходный налог (НДФЛ) - налог, который идет в бюджет государства. 

Подоходный налог в КНР должен быть уплачен с


  • Заработной платы
  • Продажи недвижимости (3-5% от общей стоимости недвижимости)
  • Прибыли от лизинга или аренды недвижимости либо другого имущества
  • Дохода от ценных бумаг, дивидендов, роялти или авторских вознаграждений 


Обязанность по расчету и уплате НДФЛ, как правило, лежит на работодателе (в Китае организация является налоговым агентом), в редких случаях ответственность за подачу налоговой декларации ложится на плечи иностранца.


В Китае прогрессивная ставка НДФЛ, она напрямую зависит от размера заработной платы и колеблется в интервале от 3% до 45%.

Минимальная необлагаемая налогом зарплата

С 2019 года в Поднебесной отменили уплату налога с заработной платы ниже 5 000 юаней (минимальный вычет). Это было сделано в целях поощрения населения с низким доходом, это правило также распространилось на иностранцев. Главным преимуществом нововведения стало то, что даже при получении официального дохода, например, в 15 000 юаней, отчисления по НДФЛ происходят от суммы в 10 000 юаней, так как 5000 юаней попадают под условия снижения финансовой нагрузки и считаются необлагаемым налогом минимумом. 


Как рассчитывается НДФЛ?

ставка ндфл в китае.jpg

Расчет НДФЛ будет производиться по формуле:


Налогооблагаемый доход* х Налоговая ставка — Быстрый вычет** = Сумма налога


* После вычета не облагаемой налогом суммы (5000 юаней) и отчислений в социальные фонды

**Быстрый вычет - фиксированная сумма для отдельной ставки, используемая для расчета подоходного налога, см таблицу ниже

Сумма годового дохода

Налоговая ставка

Быстрый вычет

0 — 36 000 ¥

3 %


36 000 ¥ — 144 000 ¥

10 %

-2 520 ¥

144 000 ¥ — 300 000 ¥

20 %

-16 920 ¥

300 000 ¥ — 420 000 ¥

25 %

-31 920 ¥

420 000 ¥ — 660 000 ¥

30 %

-52 920 ¥

660 000 ¥ — 960 000 ¥

35 %

-85 920 ¥

Более 960 000 ¥

45 %

-181 920 ¥



До 2022г. в Китае использовали расчет на основе ежемесячного дохода. Для удобства предоставляем прошлую таблицу, которая также поможет рассчитать ориентировочную сумму НДФЛ (необходимо принимать во внимание, что сумма налога при расчете по старой схеме будет немного больше).


Сумма ежемесячного дохода

Налоговая ставка

Быстрый вычет   

0 — 3 000 ¥

3 %

3 001 ¥ — 12 000 ¥

10 %

-210 ¥

12 001 ¥ — 25 000 ¥

20 %

-1 410 ¥

25 001 ¥ — 35 000 ¥

25 %

-2 660 ¥

35 001 ¥ — 55 000 ¥

30 %

-4 410 ¥

55 001 ¥ — 80 000 ¥

35 %

-7 160 ¥

Более 80 000 ¥

45 %

-15 160 ¥


В каких случаях можно воспользоваться налоговыми вычетами (возврат налогов)?

С 2019 года налоговые резиденты на территории КНР могут также воспользоваться рядом налоговых вычетов (льгот) при расчете суммы налогооблагаемого дохода, сюда входят:


  • вычет затрат на выплату процентов по ипотеке (ежемесячная сумма вычета составляет 1000 юаней ежемесячно, можно использовать в течение 20 лет)
  • вычет затрат на оплату аренды жилья (ежемесячная сумма вычета составляет 800-1500 юаней в зависимости от города проживания)
  • вычет затрат на образование детей (ежемесячная сумма вычета составляет 1000 юаней, можно использовать с дошкольного возраста вплоть до докторантуры)
  • вычет затрат на содержание родителей старше 60 лет (ежемесячная сумма вычета составляет 1000-5000 юаней на человека)
  • вычет на последипломное образование (сумма и кратность вычета будет зависеть от конкретного случая)
  • медицинские расходы на лечение тяжелых заболеваний (если сумма собственных расходов, не покрытых страховкой, превышает 15000 юаней)

Налоговый вычет можно получить заполнив заявку в приложении для налогоплательщиков (个人所得税) . Подробнее о процедуре оформления читайте тут.

Единое социальное страхование в Китае (Shebao)?

страхование в китае.jpg

Подробней о системе социального страхования читайте в статье Система социального страхования Shebao

В Китае существует всеобщая комплексная система социального страхования, которая называется Shèbǎo 社保. Система единого социального страхования Китая допускает иностранных лиц к участию в программах социальной защиты.

Расчёт отчислений производится на основе среднемесячной заработной платы за прошлый год следующим образом:

  • пенсионное страхование: 22% выплачивает работодатель и 8% сотрудник 
  • медицинское страхование: 10% выплачивает работодатель и сотрудник 2%+3юаня
  • страхование по безработице: 1% отчисляет работодатель и 0,2% сотрудник
  • страхование от производственных травм: 0,5-2% выплачивает работодатель
  • страхование беременности и родов: 0,8% выплачивает работодатель

Одним из преимуществ для иностранцев является то, что если вы решите покинуть Китай навсегда, вы можете вернуть большую часть всех социальных и пенсионных накоплений.

В Китае отсутствует понятие «уклонения от уплаты налогов», потому что известно, что в случае неуплаты государство обяжет скупого заплатить не просто дважды, а пятикратную сумму неуплаченного налога. Именно поэтому следует максимально подробно изучить тему налогообложения перед устройством в китайскую компанию. 

Осведомлен - значит вооружен, не так ли?!


Похожие публикации

Мебель для ресторанов и гостиниц

Мы помогаем в организации закупок тем, кто заинтересован в открытии или обустройстве собственного офиса, склада, гостиницы, ресторана или клуба. Обратившись к нам, вы можете заказать в Китае мебель для бизнеса, не волнуясь о процессе закупки, доставки и таможенной очистки.

5-летние визы для экспатов и бизнесменов: новые планы Китая

В КНР предложили продлить срок действия виз для иностранных специалистов и приезжающих бизнесменов.

В Китае обсуждают новую визу для иностранцев

Согласно новой инициативе, иностранные студенты и туристы смогут официально устраиваться на подработку.

5 визовых упрощений для въезда в Китай

С 11 января в КНР начали действовать меры, которые способствуют облегчению пересечению границы и выдаче виз иностранцам.

Конец эры репетиторов в Китае: жесткие штрафы для нарушителей

С 15 октября за частные уроки репетиторам грозят неподъемные штрафы и аресты.

Кошелек с цифровыми юанями стал удобнее для иностранцев

Все желающие могут пополнять счета с международных банковских карт.

Китай упростит подачу заявлений на визу и ВНЖ для экспатов

Иностранные резиденты КНР смогут решать визовые вопросы на новой онлайн-платформе не выходя из дома.

Изменения в декларации здоровья для въезда в Китай

Благоприятные сдвиги во въездной политике КНР: содержание декларации здоровья, которую обязаны заполнять путешественники, заметно сократили.

В Китае открывают бомбоубежища для спасения от жары

Во многих городах КНР власти призывают спускаться в укрытия, чтобы легче переносить рекордно высокие температуры.

Новые правила для оформления портовых виз в Шанхае и ВНЖ для въезжающих иностранцев

Теперь в Шанхае можно сделать портовую визу прямо в аэропорту. Более того, для иностранных работников упростили оформление разрешения на работу и ВНЖ до одной инстанции.

Шанхай упростил выдачу грин-карты для докторов наук. Правда ли это?

В соцсетях пишут, что прошлые требования для получения ПМЖ в Китае отменили для жителей Шанхая с иностранным гражданством.

Новости за 10.03: Си остается, новый ковидарий, тест для иностранцев

Все важное, что произошло в Китае, за прошедшую неделю.

Китай строит новый карантинный центр: зачем и для кого

Несмотря на то что COVID-19 в Китае перестал считаться опасным заболеванием, и власти отменили все требования по изоляции, на севере страны, в городе Хух-Хото, собираются построить новый центр для прохождения карантина на 868 коек.

Отмена ПЦР-тестов для вылета из России в Китай: новые правила въезда

Путешественникам из России, въезжающим в Китай, разрешили вместо ПЦР-тестов на COVID-19 сдавать тесты на антиген.

Для перехода границы Гонконга с материком снимут все ограничения

Власти Гонконга выступают за отмену ПЦР-тестирования и суточных квот для перехода границы между САР и материковым Китаем.

Как пользоваться приложением для водителей 12123 в Китае

Рассказываем и показываем, как зарегистрироваться и поменять права в приложении от дорожной полиции всем, кто водит автомобиль в Китае.

Ограничения для туристов из Китая: какие страны ввели дополнительные требования

Около 30 государств ужесточили въезд для китайских туристов из-за угрозы COVID-19. Китай пока заявил об ответных мерах только в отношении Южной Кореи и Японии.

Документы для въезда в Китай: иммиграционная карта и декларация здоровья

Как правильно заполнять анкеты, чтобы быстро пройти пограничный контроль в аэропорту КНР.

Китай открывает границы и отменяет все ограничения для приезжающих из-за границы

С 8 января 2023 года для поездки в Китай будет достаточно иметь только отрицательный результат 48-часового ПЦР-теста, требование по прохождению централизованного карантина будет полностью упразднено.

Ханчжоу – технологическая столица Китая

Слияние истории и современности Ханчжоу: откройте для себя невероятные достопримечательности этого удивительного города.

Новый код для жителей провинции Гуандун "粤居码". Нужно ли скачивать?

Зачем нужен новый цифровой код и насколько он обязателен для всех, кто сейчас находится в провинции Гуандун.

Полный гайд: как легализовать свой диплом онлайн для Китая

Для работы и учебы в Китае требуется легализация диплома. В статье рассказываем о том, как ее сделать самостоятельно на площадке Chinese Service Center for Scholarly Exchange: как зарегистрироваться на сайте и заполнить все данные.

Синий код для въезжающих ввели в провинции Хунань

Синий код добавили в код здоровья, чтобы запретить посещение общественных мест первые 5 дней людям, которые прибывают из других провинций.

В 17 городах Китая ввели запреты для въезжающих из других регионов

Из-за роста числа зараженных COVID-19 многие города КНР ввели запреты на посещение общественных мест в течение 3-5 дней для прибывающих из других регионов.

В Китае сократили срок карантина для въезжающих из-за границы с 11 ноября

Период карантина для всех прибывающих из-за границы сократили до схемы «5+3»(ранее действовала «7+3»). По новым правилам, первые 5 дней будут отведены на прохождение централизованного карантина в карантинном отеле или центре, а последующие 3 дня - на домашнюю изоляцию.

Шанхай упрощает правила въезда для иностранцев

С 1 ноября в Шанхае вступают в силу новые правила въезда для иностранных лиц, которые занимаются торговлей, инвестиционными проектами или оказанием услуг в Китае.

В Китае расставили пункты для индивидуальной изоляции

Новое изобретение эпохи COVID-19 в Китае: в синие палатки экстренно помещают тех, у кого в общественном месте была зафиксирована высокая температура.

Китай рассматривает сокращение карантина для прибывающих до «2+5»

Несмотря на приверженность политике "нулевой терпимости", власти КНР планируют упростить правила карантина для всех въезжающих из-за рубежа.

Как оформить визу в Китай для россиянина в 2024 году

Все о визах в Китай: нужна ли виза для россиян, какую визу можно получить, правила оформления. Как заехать в Китай по карте АТЭС или транзитом.

Общие правила для въезда в Китай в 2023 году: визы для россиян

Пандемия, которая зародилась в КНР, заставила власти закрыть двери для иностранцев более чем на 2 года. В статье подробно рассказано, кто и как сегодня может подать на визу, чтобы заехать в материковый Китай, Гонконг и Макао.
Автор статьи
Напрейкин Сергей

Напрейкин Сергей

Основатель проекта Kitau.Ru

Оцените публикацию Мы будем рады вашей оценке

Комментарии0

Оставьте ваш комментарий,
мы ценим ваше мнение

Полезная статья? Поделитесь в социальных сетях

Подписывайтесь и получайте
самые важные материалы первыми

Полезная статья? Поделитесь в соцсетях