Налоги для иностранных физических лиц в Китае

В то время как одни стремятся за своей американской мечтой на Запад, другие уже прознали о тех возможностях, которые может предложить им развивающийся Восток. За последние годы КНР стала очень привлекательной для иностранцев, и если часть их подалась в образование, то другая - в работу и бизнес. Однако длительное пребывание на территории Китая, связанное с любой рабочей деятельностью, автоматически накладывает обязательства по уплате налогов.

Категории налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты

Система налогообложения в Китае будет разной в зависимости от группы, к которой принадлежит иностранное лицо. Существует подразделение на следующие виды:

• налоговые нерезиденты, то есть те, кто находится в пределах КНР не более 183 дней в году;
• налоговые резиденты, то есть те, чей срок нахождения в КНР превышает суммарно 183 дня в году.

Первые считаются освобожденными от уплаты налогов, в то время как вторые обязаны делать отчисления по всем доходам, даже если они были зафиксированы в других государствах. 

Иностранцам, проживающим на территории КНР от 1 до 5 лет, подоходный налог пересчитывается по индивидуальной шкале от суммы всех доходов, полученных на территории Китая. Иностранцы, проживающие в Поднебесной более 5 лет, должны уплачивать все виды налогов со всех видов своего дохода наравне с остальными гражданами Китая (в том числе от доходов, полученных за границей).

Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо обратиться в налоговую и в банк и заполнить декларацию, в противном случае банк КНР имеет право передать информацию о доходах налоговой службе родной страны. По завершении всех формальных процедур можно смело возвращаться к работе на ближайшие 5 лет, не забывая отчислять только НДФЛ со своего ежемесячного дохода.

НДФЛ в Китае: кому платить, с каких видов дохода, как рассчитать

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, который идет в бюджет государства. 

Подоходный налог в КНР должен быть уплачен со следующих доходов:

• заработной платы,
• продажи недвижимости (3-5% от общей стоимости недвижимости),
• прибыли от лизинга или аренды недвижимости либо другого имущества,
• дохода от ценных бумаг, дивидендов, роялти или авторских вознаграждений.

Обязанность по расчету и уплате НДФЛ, как правило, лежит на работодателе (в Китае организация является налоговым агентом), в редких случаях ответственность за подачу налоговой декларации ложится на плечи иностранца.

В Китае действует прогрессивная ставка НДФЛ, которая напрямую зависит от размера заработной платы и колеблется в интервале от 3% до 45%.

Минимальная необлагаемая налогом зарплата

С 2019 года в Поднебесной отменили уплату налога с заработной платы ниже 5 000 юаней (минимальный вычет). Это было сделано в целях поощрения населения с низким доходом, это правило также распространилось на иностранцев. Главным преимуществом нововведения стало то, что даже при получении официального дохода, например, в 15 000 юаней, отчисления по НДФЛ происходят от суммы в 10 000 юаней, так как 5000 юаней попадают под условия снижения финансовой нагрузки и считаются необлагаемым налогом минимумом. 

Как рассчитывается НДФЛ

Расчет НДФЛ производится по формуле:

Налогооблагаемый доход* х Налоговая ставка — Быстрый вычет** = Сумма налога

*После вычета не облагаемой налогом суммы (5000 юаней) и отчислений в социальные фонды

**Быстрый вычет – фиксированная сумма для отдельной ставки, используемая для расчета подоходного налога (см. таблицу ниже).

До 2022г. в Китае использовали расчет на основе ежемесячного дохода. Для удобства предоставляем прошлую таблицу, которая также поможет рассчитать ориентировочную сумму НДФЛ (необходимо принимать во внимание, что сумма налога при расчете по старой схеме будет немного больше).

В каких случаях можно воспользоваться налоговыми вычетами (возврат налогов)

С 2019 года налоговые резиденты на территории КНР могут также воспользоваться рядом налоговых вычетов (льгот) при расчете суммы налогооблагаемого дохода, сюда входят:

• вычет затрат на выплату процентов по ипотеке (ежемесячная сумма вычета составляет 1000 юаней ежемесячно, можно использовать в течение 20 лет)
• вычет затрат на оплату аренды жилья (ежемесячная сумма вычета составляет 800-1500 юаней в зависимости от города проживания)
• вычет затрат на образование детей (ежемесячная сумма вычета составляет 1000 юаней, можно использовать с дошкольного возраста вплоть до докторантуры)
• вычет затрат на содержание родителей старше 60 лет (ежемесячная сумма вычета составляет 1000-5000 юаней на человека)
• вычет на последипломное образование (сумма и кратность вычета будет зависеть от конкретного случая)
• медицинские расходы на лечение тяжелых заболеваний (если сумма собственных расходов, не покрытых страховкой, превышает 15000 юаней)

Налоговый вычет можно получить после заполнения заявки в приложении для налогоплательщиков (个人所得税) . Подробнее о процедуре оформления читайте тут.

Единое социальное страхование в Китае (Shebao)

Подробней о системе социального страхования читайте в статье Система социального страхования Shebao.

В Китае существует всеобщая комплексная система социального страхования, которая называется Shèbǎo 社保. Система единого социального страхования Китая допускает иностранных лиц к участию в программах социальной защиты.

Расчёт отчислений производится на основе среднемесячной заработной платы за прошлый год следующим образом:

• Пенсионное страхование: 22% выплачивает работодатель и 8% сотрудник. 
• Медицинское страхование: 10% выплачивает работодатель и сотрудник 2%+3юаня.
• Страхование по безработице: 1% отчисляет работодатель и 0,2% сотрудник.
• Страхование от производственных травм: 0,5-2% выплачивает работодатель.
• Страхование беременности и родов: 0,8% выплачивает работодатель.

Одним из преимуществ для иностранцев является то, что если вы решите покинуть Китай навсегда, вы можете вернуть большую часть всех социальных и пенсионных накоплений.

В Китае отсутствует понятие «уклонения от уплаты налогов», потому что известно, что в случае неуплаты государство обяжет скупого заплатить не просто дважды, а пятикратную сумму неуплаченного налога. Именно поэтому следует максимально подробно изучить тему налогообложения перед устройством в китайскую компанию.